El autónomo societario es una figura cada vez más presente en el mundo empresarial. Es un trabajador por cuenta propia que, además de ejercer una actividad profesional, tiene una participación activa como socio o administrador en una sociedad mercantil. Según el Ministerio de Trabajo, en España, a finales de 2024, había 3.394.261 autónomos, 42.268 trabajadores más respecto al año anterior.
De esta cifra total, más de 1.400.000 personas son autónomos societarios al frente de diferentes sociedades. Este tipo de trabajadores cuenta con ciertas particularidades legales, fiscales y laborales que conviene conocer bien antes de emprender bajo esta modalidad. En este artículo te explicamos todo lo que necesitas saber sobre el autónomo societario. ¡Sigue leyendo!
¿Qué es un autónomo societario?
Un autónomo societario es un trabajador que, además de desarrollar una actividad económica, forma parte de una empresa con entidad jurídica propia. Si quieres convertirte en autónomo societario, en Grupo Roig recomendamos constituir una Sociedad Limitada. Además, a diferencia del autónomo tradicional, que actúa como persona física, el autónomo societario lo hace dentro de una estructura societaria, e implica obligaciones adicionales.
Para que una persona sea considerado autónomo societario, este debe cumplir con al menos de uno de estos requisitos:
- Tener el 25 % del capital de la sociedad y ejercer funciones directivas.
- Poseer el 33 % del capital y trabajar en la empresa.
- Convivir con un socio con el 50 % del capital y participar activamente en la empresa.
En todos estos, debe estar dado de alta en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA).
Obligaciones de un autónomo societario
Convertirse en autónomo societario es asumir compromisos que van más allá de los de un autónomo tradicional. Desde cotizaciones más altas hasta responsabilidades fiscales y mercantiles, es fundamental conocer bien qué obligaciones implica esta figura. Las principales son:
Cotizar al RETA con base mínima más alta
La base mínima de cotización en 2024 es de 1.000 €, lo que implica una cuota mínima de 313 euros al mes. En función de tus ingresos netos, esta puede subir hasta los 530 euros mensuales si superas los 6.000 € de ingresos.
Facturar o cobrar nómina según la actividad
Si el autónomo societario trabaja de forma independiente, debe emitir facturas con IVA y asumir sus obligaciones fiscales. En cambio, si ejerce funciones como administrador o trabaja con dependencia dentro de la empresa, puede cobrar mediante nómina, tributando esos ingresos como rendimientos del trabajo, aunque siga cotizando en el RETA.
Declaraciones fiscales
Según el tipo de ingreso, deberás presentar el modelo 130 de IRPF, o el modelo 303 de IVA, si facturas como profesional independiente. En caso de ser retribuido por nómina, tributarás directamente en el IRPF como rendimiento del trabajo.
Presentar cuentas y cumplir con normativas mercantiles
Como sociedad, tendrás que presentar cuentas anuales en el Registro Mercantil y cumplir con una contabilidad formal.
Trámites para darse de alta como autónomo societario
Darse de alta como autónomo societario implica una serie de gestiones administrativas más complejas que las del autónomo individual. A continuación, te explicamos paso a paso qué debes hacer:
Constituir la sociedad mercantil e inscripción en el Registro Mercantil
El primer paso es crear la empresa, habitualmente una Sociedad Limitada. Para ello, necesitarás redactar los estatutos, firmarlos ante notario y realizar una escritura pública de constitución. También deberás aportar el capital social mínimo de 3.000 €.
Obtener el NIF provisional y definitivo
Al presentar la escritura en Hacienda, se te asignará un NIF provisional para comenzar la actividad. Posteriormente, tras la inscripción en el Registro Mercantil, se solicita el NIF definitivo de la empresa.
Inscribir la empresa en Hacienda con el modelo 036 o 037
Este trámite consiste en declarar el inicio de la actividad económica ante la Agencia Tributaria, eligiendo el epígrafe del IAE correspondiente, e indicando aspectos como el domicilio fiscal, tipo de actividad o régimen de IVA.
Solicitar el Código Cuenta de Cotización
Si tienes previsto contratar empleados o incluir socios en régimen general, necesitarás obtener un código de cotización para poder gestionar sus altas, bajas y cotizaciones ante la Seguridad Social.
¿Qué cuotas debe abonar esta figura en España?
Desde 2023, un autónomo societario está sujeto al sistema de cotización por ingresos reales. Es decir, la cuota mensual se calcula en función de los rendimientos netos declarados, permitiendo ajustar la base de cotización a la situación económica real del profesional.
En 2024, la base mínima de cotización para un autónomo societario es de 1.000 euros, o lo que es lo mismo, una cuota mínima de 313 euros al mes. Para aquellos con ingresos más elevados, la cuota puede llegar a alcanzar los 530 euros mensuales, si se supera el umbral de los 6.000 euros de ingresos netos al mes.
Además, los nuevos autónomos societarios pueden acogerse a la tarifa plana, que consiste en una cuota reducida de 80 euros mensuales durante los primeros 12 meses de actividad. Este beneficio puede ampliarse por otros 12 meses si los ingresos no superan el Salario Mínimo Interprofesional, que solo puede solicitarse a través del portal Importass de la Seguridad Social.
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